La cartera
crediticia se califica conforme a las reglas emitidas por la SHCP y a las
metodologías establecidas por la CNBV. En el caso de las carteras de Consumo Revolvente,
Auto Persona Física e Hipotecaria de Vivienda la Institución califica dichos
portafolios mediante metodologías internas basadas en la NIF C-16 con enfoque
avanzado, y en el caso de la cartera de Empresas mediante una metodología
interna basada en la NIF C-16 con enfoque básico. Dichas metodologías se
encuentran autorizadas por la CNBV.
Las
Disposiciones también establecen metodologías generales para la clasificación y
constitución de estimaciones preventivas para cada tipo de crédito.
El procedimiento de calificación de la cartera
crediticia comercial establece que las Instituciones de Crédito apliquen la
metodología establecida con información relativa a los trimestres que concluyan
en los meses de marzo, junio, septiembre y diciembre de cada año y registren en
sus estados financieros las estimaciones preventivas al cierre de cada mes.
Asimismo, para los meses posteriores al cierre de cada trimestre, puede
aplicarse la calificación correspondiente al crédito de que se trate, que haya
sido utilizada al cierre del trimestre inmediato anterior sobre el saldo del
adeudo, registrado el último día de los meses mencionados. Las estimaciones
preventivas para riesgos crediticios que excedan el importe requerido por la
calificación de la cartera se cancelan en la fecha que se efectúa la siguiente
calificación trimestral contra los resultados del ejercicio, asimismo, las
recuperaciones de cartera crediticia previamente castigada se aplican contra
los resultados del ejercicio.
Descripción General de las Metodologías
Regulatorias establecidas por la Comisión
Las metodologías generales estándar para
calificar la cartera de consumo y la cartera comercial (excluyendo créditos
destinados a proyectos de inversión con fuente de pago propia), establecen que la reserva de dichas
carteras se determina con base en la estimación de la pérdida esperada estándar
de los créditos para los siguientes doce meses para créditos clasificados en etapa
1 y etapa 3, y por el plazo remanente para créditos clasificados en etapa 2.
Ante la entrada en vigor de las Normas
Internacionales de Información Financiera (IFRS9 por sus siglas en inglés) en
enero de 2022, dichas metodologías estipulan que en la estimación de dicha
pérdida esperada se evalúan la probabilidad de incumplimiento (PI), la
severidad de la pérdida(SP) y la exposición al incumplimiento (EI), y que el
resultado de la multiplicación de estos tres factores corresponde a la
estimación de la pérdida esperada que es igual al monto de reservas que se
requieren constituir para los créditos clasificados en etapa 1 y etapa 3.
Para créditos en etapa 2, se les calcula
una reserva por la vida completa de acuerdo con las fórmulas establecidas por
la CNBV, las cuales consideran en su estimación el plazo remanente del crédito
y la tasa de interés anual cobrada, además de los factores de riesgo PI, SP y
EI.
Para consumo revolvente, consumo no
revolvente e hipotecaria de vivienda, se asume que a partir del momento del
incumplimiento únicamente se realizarían los pagos mínimos hasta concluir el
crédito (estimación de la “vida media”). Finalmente, el monto de reservas a
constituir para los créditos en etapa 2, es el valor máximo entre la reserva
vida completa y la multiplicación de PI*SP*EI.
Dependiendo
del tipo de cartera, la probabilidad de incumplimiento, la severidad de la
pérdida y la exposición al incumplimiento en las metodologías estándar se determinan
considerando lo siguiente:
Probabilidad de Incumplimiento
· Consumo no revolvente.-
toma en cuenta la morosidad actual, los pagos que se realizan respecto al saldo
de los últimos exigibles, el tipo de crédito, entre otros.
· Comercial.-
considera según el tipo de acreditado, los factores de experiencia de pago,
evaluación de las agencias calificadoras, riesgo financiero, riesgo
socio-económico, fortaleza financiera, riesgo país y de la industria,
posicionamiento del mercado, transparencia y estándares, gobierno corporativo y
otros aspectos cualitativos.
Severidad de la
Pérdida
· Consumo no revolvente.-
de acuerdo con el número de pagos incumplidos.
· Comercial.-
considera garantías reales financieras y no financieras y garantías personales.
Exposición al Incumplimiento
· Consumo no
revolvente.- considera el saldo del crédito a la fecha de la calificación.
· Comercial.-
para créditos revocables se considera el saldo del crédito a la fecha de la
calificación. Para créditos irrevocables se toma en cuenta el nivel actual de
utilización de la línea para estimar en cuanto aumentaría el uso de dicha línea
en caso de incumplimiento.
La
metodología estándar
establecida por la Comisión para calificar a los deudores de cartera comercial
de créditos destinados a proyectos de inversión con fuente de pago propia,
establece que la calificación debe realizarse analizando el riesgo de los
proyectos en la etapa pre-operativa y operativa, evaluando la fuente de pago
del proyecto, así como factores de experiencia de pago y otros aspectos
cualitativos.
Metodologías Internas basadas en la NIF C-16
De acuerdo
a los Anexos 15 y 15 Bis de la Circular única de Bancos, las instituciones que
implementen metodologías internas deberán calcular los requerimientos de
capital bajo un enfoque IRB (Anexo 15) y sus reservas bajo un enfoque IFRS9
(Anexo 15 Bis). Las metodologías internas utilizadas por la Institución, al
igual que las metodologías generales estándar, tienen un enfoque de pérdida
esperada para los siguientes doce meses para créditos clasificados en etapa 1 y
etapa 3, y por el plazo remanente para los créditos clasificados en etapa 2.
Dichas metodologías internas pueden tener los siguientes enfoques:
· Básico.- se
estima mediante metodología interna la Probabilidad de Incumplimiento, mientras
que los parámetros de Severidad de la Pérdida y Exposición al Incumplimiento se
aplican de acuerdo al modelo estándar.
· Avanzado.-
se estiman mediante la metodología interna la Probabilidad de Incumplimiento,
Severidad de la Pérdida y Exposición al Incumplimiento.
Consumo
Revolvente
Desde Enero
de 2018 la Institución cuenta con la autorización para la utilización de una
metodología interna bajo un enfoque avanzado para el portafolio de Consumo
Revolvente. Esta metodología es utilizada para la estimación de reservas y
requerimientos de capital por riesgo de crédito, de acuerdo a lo establecido en
la regulación.
Para
consumo revolvente, se asume que a partir del momento del incumplimiento
únicamente se realizarán los pagos mínimos hasta concluir el crédito
(estimación de la “vida media”).
La
probabilidad de incumplimiento, la severidad de la pérdida y la exposición al
incumplimiento de esta metodología se determinan considerando lo siguiente:
Probabilidad
de Incumplimiento
- Se tienen modelos diferenciados
de acuerdo a variables internas, los cuales toman en cuenta aspectos como
utilización, transaccionalidad interna, arraigo del cliente con la
institución, antigüedad de la cuenta y variables de comportamiento externo
como máxima morosidad y utilización en otras instituciones financieras
observadas en diferentes ventanas de tiempo.
Severidad de la Pérdida
· De acuerdo con
el número de pagos incumplidos.
Exposición
al Incumplimiento
- Toma en cuenta el nivel actual de
utilización de la línea, límite de crédito y el nivel de morosidad para estimar
en cuanto aumentaría el uso de dicha línea en caso de incumplimiento.
Auto Persona
Física
Desde Enero
de 2020 la Institución cuenta con la autorización para la utilización de una
metodología interna bajo un enfoque avanzado para el portafolio de Auto Persona
Física. Esta metodología es utilizada para la estimación de reservas y
requerimientos de capital por riesgo de crédito, de acuerdo a lo establecido en
la regulación.
La
probabilidad de incumplimiento, la severidad de la pérdida y la exposición al
incumplimiento de esta metodología se determinan considerando lo siguiente:
Probabilidad
de Incumplimiento
· Toma en
cuenta los pagos vencidos, antigüedad en la institución y la edad del crédito,
así como variables de comportamiento externo: máxima morosidad y utilización en
otras instituciones financieras observadas en diferentes ventanas de tiempo.
Severidad de la Pérdida
· Se tienen
modelos diferenciados para cada segmento en función de la proporción saldo
contable/ importe de la garantía que, mediante diferentes ventanas de tiempo
trae a valor presente los costos asociados a la recuperación (las
recuperaciones, quitas y descuentos), y son expresados como un porcentaje de la
exposición al incumplimiento.
Exposición
al Incumplimiento
· Al tratarse
de crédito no revolvente se toma el monto del saldo contable al momento de la calificación.
Hipotecaria de
vivienda
Desde Julio 2023 la institución cuenta
con la autorización para la utilización de una metodología interna bajo un
enfoque avanzado para el portafolio de Hipotecario Origen Banorte. Esta
metodología es utilizada para la estimación de reservas y requerimientos de
capital por riesgo de crédito de acuerdo con lo establecido en la regulación.
La probabilidad de incumplimiento, la
severidad de la pérdida y la exposición al incumplimiento de esta metodología
se determinan considerando lo siguiente:
Probabilidad de Incumplimiento
· Toma en
cuenta el tipo de crédito, la proporción saldo contable/valor de la vivienda actualizado
bajo los lineamientos de la CUB, así como variables de comportamiento externo:
máxima morosidad y utilización en otras instituciones financieras observadas en
diferentes ventanas de tiempo.
Severidad de la Pérdida
· Se tienen
modelos diferenciados para cada segmento en función de la proporción saldo
contable/ valor de la vivienda actualizado bajo los lineamientos de la CUB que,
mediante diferentes ventanas de tiempo trae a valor presente los costos
asociados a la recuperación (las recuperaciones, quitas y descuentos), y son
expresados como un porcentaje de la exposición al incumplimiento.
Exposición al Incumplimiento
· Al tratarse
de crédito no revolvente se toma el monto del saldo contable al momento de la
calificación.
Cartera
Empresas
Desde Enero
de 2019 la Institución cuenta con la autorización para la utilización de una
metodología interna bajo un enfoque básico para la cartera de Empresas
(personas morales distintas a entidades federativas, municipios y entidades financieras
y personas físicas con actividad empresarial, ambos con ventas anuales mayores
o iguales a 14 millones de UDIs). Esta metodología es utilizada para la
estimación de reservas y requerimientos de capital por riesgo de crédito, de
acuerdo a lo establecido en la regulación.
La
probabilidad de incumplimiento de esta metodología se determina considerando lo
siguiente:
Probabilidad
de Incumplimiento
· Comportamiento
crediticio, riesgo financiero, reestructuras, sector económico, calidad de la administración
de la empresa, mercados objetivo y otros aspectos cualitativos.
(Última modificación Enero 24, 2024)
